В Могилеве уголовное дело, возбужденное против предпринимателя, занимающегося грузовыми автомобильными перевозками, по обвинению в неуплате налогов с использованием схемы дробления бизнеса, направлено в суд. В ходе расследования обвиняемый полностью возместил государству причиненный ущерб, мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении осталась без изменений.
Как строилась схема оптимизации налоговой нагрузки
Обвиняемый изначально вел деятельность как индивидуальный предприниматель, специализируясь на грузовых автомобильных перевозках. Чтобы не превышать установленный порог дохода, при котором можно применять упрощенную систему налогообложения, он формально зарегистрировал свою супругу как ИП с тем же видом деятельности. Фактически мужчина контролировал работу обоих предпринимателей и распределял между ними полученную выручку, что позволяло формально оставаться в рамках лимита для УСН и снижать сумму налоговых платежей. Такая схема предполагала разделение операций между двумя юридическими лицами, принадлежащими одному владельцу, чтобы искусственно занижать налоговую базу.
Когда применение упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей стало невозможным, обвиняемый зарегистрировал частное унитарное предприятие в сельском населенном пункте. Новая организация также занималась грузоперевозками, что позволяло перейти на иной налоговый режим.
Незаконное использование налоговых льгот
Следствие установило, что фактически деятельность созданного частного унитарного предприятия велась из Могилева, а не из зарегистрированного сельского населенного пункта, для которого действуют преференции. Несмотря на это, обвиняемый применял льготы, предусмотренные Декретом Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 года № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности». По версии следствия, оснований для использования таких преференций у него не было, так как реальное место ведения деятельности не соответствовало условиям для их применения.
В результате противоправных действий государству был причинен ущерб на сумму более 348 тысяч рублей. В ходе расследования уголовного дела обвиняемый полностью возместил эту сумму.
Ход расследования и решение прокуратуры
Расследование дела проводило управление Следственного комитета Республики Беларусь по Могилевской области. После изучения всех материалов уголовного дела прокуратура Могилевской области пришла к выводу, что обвинение является обоснованным, а собранные следствием доказательства — достаточными. Действия мужчины квалифицировали по части 2 статьи 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь.
После признания обвинения обоснованным и собрания достаточного объема доказательств дело направлено в суд для рассмотрения по существу. Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранная в отношении обвиняемого ранее в рамках расследования, оставлена без изменений.
