Родители и усыновители могут одновременно получить два вычета по подоходному налогу, если ребёнок учится и выполняются установленные условия. Стандартный вычет уменьшает облагаемый доход на фиксированную сумму каждый месяц, а социальный учитывает расходы на платное образование. Размер стандартного вычета составляет 63 рубля, в отдельных случаях — 120 рублей на ребёнка. Социальный вычет равен фактическим расходам на обучение без верхнего ограничения.
Кому положены стандартный и социальный вычеты
Право на оба вычета имеют родители и усыновители, если их не лишили родительских прав. Стандартный вычет предоставляют каждому родителю отдельно. Семейное положение родителей значения не имеет. Социальный вычет получает один из родителей по одной и той же сумме расходов, поэтому два родителя не могут одновременно заявить одинаковую оплату.
Стандартный вычет связан с тем, что ребёнок находится на иждивении или получает образование. Его сумма не зависит от того, платит семья за обучение или ребёнок учится бесплатно. На размер также не влияют фактические расходы родителей.
Социальный вычет учитывает оплату обучения. В него входят деньги, перечисленные учреждению образования, а также платежи по кредиту или займу белорусского банка, организации или индивидуального предпринимателя. Учитываются основной долг и проценты, если их внесли вовремя. Комиссия банка за обслуживание кредитного договора к расходам на обучение не относится. Оплата за счёт средств семейного капитала также не принимается.
Размер стандартного вычета и условия для обучения
Обычный стандартный вычет составляет 63 рубля в месяц на каждого ребёнка-иждивенца или ребёнка, который учится. Сумма увеличивается до 120 рублей на ребёнка для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приёмного родителя, опекуна или попечителя, если обучающемуся ещё нет 18 лет. Такой же размер применяется к родителям, у которых двое и больше детей младше 18 лет, если один из них учится.
120 рублей получают также родители ребёнка-инвалида до 18 лет и родители ребёнка старше 18 лет, который имеет инвалидность с детства I группы. Если у родителя есть несколько оснований для повышенной суммы, они не складываются. Максимальный размер остаётся равным 120 рублям в месяц на одного ребёнка.
Для стандартного вычета ребёнок должен учиться очно, то есть на дневной форме. Учёба возможна в учреждении образования Беларуси или другой страны. Социальный вычет действует при обучении в белорусском учреждении образования, имеющем лицензию. Форма обучения для него может быть дневной, вечерней, заочной или дистанционной.
Вычеты применяются при общем среднем и специальном образовании, а также при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования. Если человек уже получил высшее образование, в том числе за границей, последующее высшее образование первым для целей вычета не считается.
Вычеты не распространяются на обучение в аспирантуре, адъюнктуре и докторантуре. Их также нельзя получить за подготовительное отделение, факультет довузовской подготовки, подготовительные курсы и дополнительные образовательные услуги, которые выходят за пределы общего курса.
Срок действия, оформление и необходимые документы
Стандартный вычет начинают предоставлять с месяца, когда ребёнок стал обучающимся. Он действует до конца месяца, в котором отношения с учреждением образования прекратились из-за окончания учёбы или отчисления. Академический отпуск такого прекращения не означает, поэтому на его период вычет сохраняется.
Социальный вычет применяют с месяца, когда родитель понёс расходы на обучение или погашение целевого кредита. Если дохода за календарный год не хватило для использования всей суммы, остаток социального вычета переносят на следующие годы. Неиспользованная часть стандартного вычета на следующий месяц не переносится.
По месту основной работы оба вычета предоставляет наниматель. Если у человека нет основного места работы, стандартный вычет можно получить через налоговый орган в течение года по письменному заявлению или по итогам года. Социальный вычет в такой ситуации предоставляют только по итогам года после подачи декларации. При внутреннем совместительстве вычеты оформляют на общих основаниях, поскольку работодатель остаётся тем же. При внешнем совместительстве организация-совместитель вычеты не предоставляет.
Для стандартного вычета на несовершеннолетнего ребёнка понадобится копия свидетельства о рождении, если нужные сведения уже не есть у нанимателя. Для обучающегося старше 18 лет нужна справка учреждения образования о дневной форме и периоде обучения. В зависимости от ситуации также могут потребоваться документы об усыновлении, инвалидности, смерти второго родителя, статусе одинокого родителя, опеке или приёмной семье.
Для социального вычета подают справку о платном обучении, копию договора с учреждением образования и документы об оплате. При использовании кредита нужны документы о его погашении. В справке должны быть указаны статус обучающегося, форма и вид образования, а также период учёбы. Законодательство не устанавливает единую форму такой справки, однако по окончании срока её действия нанимателю потребуется новый документ.
Перед обращением к нанимателю родителю нужно определить вид образования, форму обучения и место расположения учреждения. Затем следует собрать справку, договор и платёжные документы, а также подтверждения льготного статуса, если он даёт право на повышенный стандартный вычет.
